资金流量分析:资金流量分析的核算体系

盛世清北1601

企业资产负债表是企业会计在多大程度上反映企业的财务状况和提供的会计信息的质量，而利润表则反映企业在一定会计期间的生产经营成果。那么为什么企业在编制资产负债表、损益表时，还要编制现金流量表呢?它说的和上面提到的两个陈述有什么区别?如果说损益表能够反映公司盈利能力的强弱，那么现金流量表在一定程度上反映了公司的盈利能力水平。当你拿到现金流量表的时候，如何通过报表中的数据准确的分析企业的资金流是财务人员必须具备的专业素质。
下面看一看现金流量表，你要知道这方面的知识了!
现金流量表的内容
根据企业现金流量的来源，现金流量可以分为三类:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量。具体内容如下:
一、经营活动产生的现金流量
流入。
1. 出售货物和提供服务所得的现金
2. 收到退税
3.与经营活动有关的其他现金收入
流出
1. 现金支付购买的货物和收到的服务
2. 员工对员工的现金支付
3.各种税收
4. 其他与业务活动有关的现金支付
投资活动产生的现金流量
流入。
1. 为收回投资而收到的现金
2. 从投资收益中收到的现金
3.从处置固定资产、无形资产和其他长期资产中回收的净现金
4. 处分子公司及其他业务单位收到的现金净额
5. 与投资活动有关的其他现金收入
流出
1. 为购买和建设固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
2. 为投资支付的现金
3.子公司及其他业务单位支付的现金净额
4. 其他与投资活动有关的现金支付
筹资活动产生的现金流量
流入。
1. 吸收投资所得现金
2. 获得贷款的现金收入
3.与筹款活动有关的其他现金
流出
1. 偿还债务的现金
用于分配股息、利润或支付利息的现金
3.与筹款活动有关的其他现金支出
以上三部分构成了现金流量表的主要部分
现金流量表中的关键指标
与资产负债表和损益表一样，现金流量表也有几个重要的分析指标。将报表中的简单数字行通过公式转化为可衡量的指标，是财务分析的核心内容。
下表列出了现金流量表分析的五个关键指标的计算公式和计量标准
现金流量表的作用
现金流量表的目的是反映企业在一定时期内资金的流入和流出情况，包括资金的数额、资金的来源以及资金流入和流出的原因。
1. 它可以弥补资产负债表上的不足
我国的现金流量表采用现金制编制，资产负债表、利润表和利润分配表采用权责发生制编制。
权责发生制的特点之一是“确认了收入，但不一定收到了钱”。因此，此时需要根据现金收付实现制编制的现金流量表作为补充来计算净现金流量。
2. 可以直观的检查企业的现金流量
现金流量表能很好地反映企业资金的运作情况。无论是经营者、供应商还是投资者，都可以通过现金流量表找到自己需要的信息，并对企业的整体财务状况做出客观的评价
的分频器
无论是企业的管理层，还是投资者和债权人，他们都需要了解企业资产负债和所有者权益的变化，更重要的是了解企业现金流的构成和流量信息，因为现金流就像企业的血液一样。
从这个角度来看，这也对财务人员的专业素质提出了挑战。一个合格的财务人员不仅需要能够编制现金流量表，还需要了解和分析现金流量表中隐藏的秘密，从而做好企业的资产管理和财务协调工作

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现金流量表在中国还是一种比较新的东西。中国财政部发布了《企业会计准则——现金流量表3月20日,1998年,要求所有企业取代财务状况变动表和现金流量表从1月1日,1998年,这是一个主要的中国企业的会计制度改革。进一步完善我国企业财务会计报表新体系，便于投资者和债权人了解企业财务状况，做出经济决策，防范风险，稳定社会发展，也具有重要的现实意义。

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资金流是企业投资决策中非常重要的数据，是判断投资项目可行性和利润预测的基础数据。

一般来说，企业在进行投资决策时需要计算NPV的价值。NPV是指投资项目带来的未来净现金流量与原始投资现金流出按贴现率折算成现值后的差额。
NPV为>0的项目是可行的项目。

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现金流量表在中国还是一种比较新的东西。中国财政部发布了《企业会计准则——现金流量表3月20日,1998年,要求所有企业取代财务状况变动表和现金流量表从1月1日,1998年,这是一个主要的中国企业的会计制度改革。进一步完善我国企业财务会计报表新体系，便于投资者和债权人了解企业财务状况，做出经济决策，防范风险，稳定社会发展，也具有重要的现实意义。

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